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Ley One Big Beautiful Bill (OBBBA) — Cambios Clave para el Año Fiscal 2025

La Ley One Big Beautiful Bill (H.R. 1, P.L. 119-21), firmada el 4 de julio de 2025, realizó cambios importantes en la ley fiscal federal. Muchas disposiciones de la Ley de Recortes de Impuestos y Empleos (TCJA) de 2017 se han hecho permanentes, y se han añadido nuevos beneficios fiscales significativos — la mayoría retroactivos al 1 de enero de 2025.

Disposiciones Clave para Individuos:

• Deducción Estándar (Permanente): $15,750 (soltero), $23,625 (jefe de familia), $31,500 (casados declarando juntos)
• Aumento del Límite SALT: Límite de deducción de impuestos estatales y locales aumentado a $40,000 (de $10,000), con reducción gradual a partir de $500,000 de MAGI
• Crédito Tributario por Hijo: Aumentado a $2,200 por hijo para 2025, indexado por inflación
• Nueva Deducción por Propinas: Hasta $25,000 en ingresos de propinas voluntarias pueden excluirse del ingreso gravable (se reclama en Schedule 1-A)
• Nueva Deducción por Horas Extras: Hasta $12,500 ($25,000 conjunta) de pago de horas extras calificado bajo FLSA es deducible (se reclama en Schedule 1-A)
• Deducción para Personas Mayores: Nueva deducción de hasta $6,000 ($12,000 conjunta) para contribuyentes de 65+ años (2025–2028), sujeta a limitaciones de ingresos
• Deducción de Intereses de Préstamo de Auto: Nueva deducción para intereses de préstamos de vehículos ensamblados en EE.UU. (se reclama en Schedule 1-A)
• Cuentas Trump: Nuevas cuentas de ahorro tipo IRA para niños. Contribución piloto de $1,000 del Tesoro para niños elegibles nacidos del 1 de enero de 2025 al 31 de diciembre de 2028. Las contribuciones comienzan el 4 de julio de 2026. Visite trumpaccounts.gov

Nota Importante para Trabajadores que Reclaman Deducciones de Propinas y Horas Extras:

Debido a que la OBBBA se aprobó a mitad de año, los empleadores no estaban obligados a reportar por separado las propinas o horas extras calificadas en los formularios W-2 de 2025 (Aviso del IRS 2025-69). Los trabajadores deben usar sus propios talones de pago y registros para calcular estas deducciones en el nuevo Schedule 1-A. A partir del año fiscal 2026, los empleadores deberán reportar estos montos por separado en los W-2.

Nota: Los cargos obligatorios por servicio no califican como propinas. Solo las propinas voluntarias en ocupaciones que habitualmente recibían propinas hasta el 31 de diciembre de 2024 son elegibles.

Si tiene cuentas financieras en el extranjero con un valor combinado que exceda $10,000 en cualquier momento durante 2025, debe presentar el Formulario FinCEN 114 (FBAR) antes del 15 de abril de 2026. Una extensión automática de seis meses hasta el 15 de octubre de 2026 está disponible — no se requiere formulario.

La OBBBA no cambió las reglas del FBAR. Sin embargo, las multas por incumplimiento siguen siendo severas: hasta $16,536 por cuenta para violaciones no intencionales, y hasta $165,353 o 50% del saldo de la cuenta para violaciones intencionales.

Además del FBAR, los contribuyentes con activos financieros extranjeros específicos pueden necesitar presentar el Formulario 8938 (FATCA) con su declaración de impuestos. Los umbrales difieren del FBAR y dependen del estado civil y de si reside en EE.UU. o en el extranjero.